关于进贤县2022年度县本级预算执行
和其他财政收支的审计工作报告
根据《中华人民共和国审计法》和《江西省地方本级预算执行情况审计监督实施办法》的规定，县审计局对2022年度县本级预算执行和其他财政收支进行了审计。
一、2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计的基本情况
2022年，在县委县政府的坚强领导和县人大及其常委会的监督下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，坚持稳中求进工作总基调，坚持新发展理念，全县上下紧紧围绕县委、县政府中心工作，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，全县经济社会保持平稳运行，财政预算执行情况总体良好。
2022年度县本级预算执行和其他财政收支审计，主要审计和延伸审计了县财政局具体组织县本级预算执行情况，县委老干部局、县信访局、县水利局、县民政局4个单位的预算执行情况。审计过程中，得到了各有关单位的积极配合和支持，审计工作进展顺利。
二、县本级财政收支审计情况
（一）2022年度一般预算收支决算情况
1、全年收入总计662417万元。其中：
（1）2022年全县一般预算收入212439万元，完成调整后预算的101.16%，较上年增长6.13%。全年一般公共预算收入中：税收收入112514万元，较上年下降18.78%；非税收入99925万元，较上年增长62.08%。
（2）上级补助收入339407万元。其中：一般性转移支付247584万元，返还性收入43497万元，专项转移支付收入48326万元。
（3）债务转贷收入45335万元。
（4）上年结转7808万元，主要是需跨年度执行的项目支出及上年度年终上级下达的专款。
（5）调入资金57428万元。
（6）动用预算稳定调节基金0万元。
2、全年支出总计662417万元。其中：
（1）2022年全县一般预算总支出531323万元，较上年下降7.8%。其中：一般公共服务支出45920万元，较上年增长8.73%；国防支出448万元，较上年增长117.48%；公共安全支出13249万元，较上年下降47.86%；教育支出126537万元，较上年增长1.22%；科学技术支出2743万元，较上年增长1.29%；文化旅游体育与传媒支出6324万元，较上年增长37.24%；社会保障和就业支出94698万元，较上年增长15.39%；卫生健康支出46593万元，较上年增长121.53%；节能环保支出10950万元，较上年增长0.27%；城乡社区支出23853万元，较上年下降74.72%；农林水支出101505万元，较上年增长0.00%；交通运输支出8153万元，较上年增长0.8%；资源勘探信息等支出15780万元，较上年增长28.68%；商业服务业等支出1287万元，较上年下降33.9%；金融支出30万元，较上年下降92.25%；自然资源海洋气象等支出3998万元，较上年增长6.33%；住房保障支出15338万元，较上年下降45.23%；粮油物资储备支出1326万元，较上年增长107.19%；灾害防治及应急管理支出1376万元，较上年下降66.93%；其他支出3249万元，较上年增长516.51%；债务付息支出7926万元，较上年增长23.32%；债务发行费用支出40万元，较上年下降2.44%。
（2）上解上级支出86181万元。其中：体制上解1462万元，专项上解支出84719万元。
（3）债务还本支出31676万元。
（4）补充预算稳定调节基金2439万元。
（5）年终结转:2022年终结转10798万元，属结转下年的支出，主要是需跨年度执行的项目支出及年终上级下达的专款，2022年一般预算收支平衡。
（二）政府性基金收支决算情况
1、全年收入总计212831万元。其中：
（1）2022年政府性基金收入93604万元，完成当年预算的37.39%，包括：国有土地使用权出让金收入91800万元（国有土地使用权出让收入预算为250000万元）、彩票公益金收入513万元、城市基础设施配套费收入891万元、污水处理费收入400万元。
（2）上级补助收入23954万元。其中：政府性基金转移支付收入23954万元。
（3）上年结余3494万元。
（4）债务转贷收入85175万元。
（5）调入资金6604万元。
2、全年支出总计212831万元。其中：
（1）2022年政府性基金支出129724万元，完成当年预算的51.82%，包括：文化旅游体育与传媒支出105万元；社会保障和就业支出435万元；城乡社区支出72538万元；其他支出44539万元；债务付息支出12033万元；债务发行费用支出74万元。
（2）上解上级支出6255万元。
（3）债务还本支出22251万元。
（4）调出资金50552万元。
（5）2022年底政府性基金收支累计结余4049万元。其中：当年收支结余4049万元，全部为结转下年支出的上级专项资金。
（三）社保基金预算执行情况
2022年社会保险基金收入完成69381万元，支出完成62599万元，当年结余6782万元，滚存结余61784万元。
(1)城乡居民基本养老保险基金收入完成27935万元，同期基金支出完成20502万元，年末结余7433万元，累计结余59510万元。
(2)机关事业单位基本养老保险基金收入完成41446万元，同期基金支出完成42097万元，年末结余-651万元，累计结余2274万元。
企业职工基本养老保险基金、职工基本医疗保险基金、城乡居民基本医疗保险基金、工伤保险基金与生育保险基金合并为新工伤保险基金、失业保险基金上划上级，不在本级审计范围。
（四）国有资本经营预算执行情况
2022年国有资本经营预算收入预算调整数132万元，国有资本预算经营预算支出预算调整数18万元。
2022年国有资本经营预算收入完成378万元，上级补助收入53万元，国有资本经营预算上年结余收入54万元，总收入总计485万元；2022年国有资本经营预算支出完成18万元，国有资本经营预算调出资金428万元，国有资本经营预算年终结余39万元，支出合计485万元。
（五）政府性债务情况
我县2022年地方政府债务余额限额659371万元，其中一般债务268023万元，专项债务391348万元。
2022年我县限额内债务情况：年初余额534848万元，当年新增130510万元，当年偿还本金53927万元，采用其他方式化解的债务本金0万元。年末余额611431万元(一般债务231610万元；专项债务379821万元)，比年初净增加76583万元，增长率为14.32%。
2022年隐性债务年初余额54.52亿元，年末余额50.63亿元，当年化解3.89亿元。
(六）县本级部门“三公”经费情况
2022年度县本级部门三公经费决算数为616.05万元,占年初预算的35%，较上年同口径下降47.85%。其中：因公出国（境）费用0万元，较上年同口径下降0%。公务用车购置及运行维护费452.67万元，占年初预算的42.42%，较上年同口径下降48.68%;公务接待费用163.38万元，占年初预算的23.92%，较上年同口径下降45.38%。
三、2022年县本级预算执行和其他财政收支存在的主要问题
（一）县财政部门具体组织县本级2022年预算执行审计情况。
1、政府性基金预算编制不科学。2022年度决算报表显示政府性基金预算收入250350万元（国有土地使用权出让收入预算250000万元），减少预算指标-164350万元，调整预算数86000万元，当年实际完成93604万元（国有土地使用权出让收入91800万元），2022年政府性基金年初预算数是调整预算数的2.91倍。
此行为与《财政部关于进一步加强地方政府性基金预算管理的意见》（财预〔2009〕376号）“二、深化改革，提高基金预算编制的精细化水平……继续深化部门预算改革，细化基金预算编制，严格按照修订后的基金预算收支科目编制基金预算，全面准确反映各项基金收入来源，清晰反映基金支出总量、结构与方向。建立和完善预算分配机制，严格基金预算编制程序，延长预算编制时间，不断提高预算编制的规范性、准确性。基金收入预算要根据经济形势变化和政策调整情况做出科学、准确的预测，为统筹安排年度支出打好基础；基金支出预算要按照‘以收定支、专款专用’的原则合理安排，解决好事业发展需求与收入可能的关系。基本支出预算要如实、准确地反映预算单位机构编制、人员、经费类型等基础数据及变化情况。项目支出预算要细化到项目和具体活动，并对项目进行充分论证，确保项目的科学性、合理性和规范性。合理安排基金收支，不得编制赤字预算。明确基金预算编制各环节工作重点和任务目标，严格按照规定时间完成基金预算编制工作”的规定不符。
2、2022年财政收入质量不高，税收占比较2021年明显下降。2022年一般公共预算收入中税收和非税收入的比重为52.96：47.04，2021年一般公共预算收入中税收和非税收入的比重为69.20：30.80，2022年税收占比较上年下降16.24%，财政收入质量不高。
此行为与《国务院办公厅转发财政部关于调整和完善县级基本财力保障机制意见的通知》（国办发[2013]112号）“六、县级政府全面落实保障责任（二）……要合理增加财政收入规模，提高财政收入质量，提高税收收入占比，增强自我保障能力”的规定不符。
3、国库库款保障水平系数低，县财政存在支付风险。县财政局2022年度国库库款保障水平系数仅2月、5月和6月介于0.3-0.8的合理区间，除1月份无系数统计外，其余月份均低于0.3，2022年12月国库库款余额为1,554.94万元，国库库款保障水平系数仅为0.02。
此行为与《财政部关于2022年加强地方国库库款管理和统计监测有关事项的通知》（财库[2022]12号）“一（二）做好月度库款情况分析报告工作……加强对县区库款情况的分类分析，努力将库款保障水平维持在0.3-0.8的合理区间。对于月末库款保障水平低于0.1的县区，要评估研判并密切跟踪支付风险隐患情况，提出保障重点支出的措施建议”的规定不符。
4、超支挂账，未真实反映当年支出总额。2022年度县本级财力不足，将已作财政拨款支出的部分一般公共预算支出、政府性基金预算支出共计83,927.36万元挂暂付款中核算，未在当年列支，未真实反映当年预算支出数。
此行为与《中华人民共和国预算法》（2014年修正）第十二条“各级预算应当遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则”的规定不符。
5、未完成当年化解隐性债务计划。根据制定的隐性债务化解计划,我县2022年需化解隐性债务18.43亿元，当年只化解了隐性债务3.89亿元，化解率为21%，是全市唯一没有完成化解隐性债务的县区。
此行为与《中华人民共和国预算法》（2014年修正）第三十五条“……举借的债务应当有偿还计划和稳定的偿还资金来源……”的规定不符。
（二）部门预算执行和其他财政收支审计情况
本次共抽查审计了县委老干部局、县信访局、县水利局、县民政局4个单位的2022年度部门预算执行情况。主要存在以下问题：
县委老干部局:
1.超标准列支住房公积金8,851元。经审计抽查发现，县委老干部局2022年度11名职工应支出住房公积金185,687元，实际支出住房公积金194,538元，超标准列支住房公积金8,851元。
2.无预算安排支出24,846元。经审计抽查发现，县委老干部局2022年度支付培训费15,000元、维修费9,846元，以上金额合计24,846元，以上支出未在中共进贤县委老干部局2022年度年初预算安排中反映。
3.超预算安排支出36454.8元。经审计抽查发现，县委老干部局2022年度支付伙食补助费30,050元，预算安排伙食补助费28,300元，超预算支出伙食补助费1,750元；县委老干部局2022年度支付其他交通费24,200元，预算安排其他交通费15,600元，超预算支出其他交通费8,600元；县委老干部局2022年度支付工会经费46,104.80元，预算安排工会经费20,000元，超预算支出工会经费26,104.80元；以上超预算支出合计36,454.80元。
4.大额现金支付2,700元。
5.大额发票报账无附件1,800元。
6.账务处理不规范。经审计抽查发现，县委老干部局2022年老年大学学员教材资料费187,640元的收入及缴库账务处理（非税收入）未在县委老干部局财务账中反映。
县信访局:
1.扩大住房公积金计提基数，多计提住房公积金。中共进贤县信访局2022年扩大住房公积金计提基数，有15人多计提住房公积金，导致单位多付住房公积金16,000.50元。
2.内部控制制度执行不到位。经审计发现中共进贤县信访局记账凭证中制单、审核、记账均为同一个人。
3.工会经费未进行单独核算。
4.支出附件不全。
县水利局:
1.部门预算编制及执行不够严格，造成部分预算执行率低、超预算或者无预算支出等情况。①三公经费预算编报没有根据往年实际情况进行调整，导致预算执行率低及无预算支出等情况。②部门预算部分项目执行率低，资金使用效益不高。③预算编制不够具体，部分项目超预算支出，相关突发性事件的支出费用没有编入预算。
2.内部控制制度执行不严格，发票报销审核把关不严，造成、白条入账、存在虚假发票内容入账的情况。①存在收款人和开票人不一致的情况。②存在百货超市发票报支教育费和场地费情况。③白条列支专家水保咨询费37,000元，未开具劳务发票。④党员党费1,921.20元在工资里代扣。
3.资产管理比较混乱，存在未按制度执行固定资产采购、登记固定资产账、及时结转以及未计提折旧等等问题。①规避政府采购，会议音箱、监控设备打包购买固定设备30,760元且未登记固定资产账。②购买食堂厨具、家电8,856元未入固定资产账。③在建工程182,383元未及时转固定资产。④固定资产未按制度计提折旧。
4.预付货款100,000元，未收到货物，预付款长期挂账。进贤县水政监察大队2022年预付款明细账显示借方余额100,000元，经审计该笔预付款是2009年预付给江西省航务管理局工程船厂购买执法船的船款。截止审计日执法船一直未到位，预付款未处理。
县民政局:
1.部分经费未按年初预算批复列支。2022年度进贤县民政局将结余的对个人和家庭补助经费56,242元，用于在职人员经费的列支。
2.专项资金使用未做到专款专用。2022年进贤县民政局在流浪乞讨人员救助资金中列支市局领导走访事实无人抚养儿童支出4,020元。
3.追缴及结余的各专项资金307,159元未向财政部门报告。①2022年进贤县民政局追缴高龄补贴219,630元、低保资金8,780元、残疾人“两补”资金2,000元、收到惠倩医院退回多领取的流浪乞讨人员救助补助资金28,274元。②2021年财政拨入特困人员丧葬费1,000,000元，当年结余48,475元，截止2023年7月此款仍未使用。
4.漏缴房产税66,555元。2022年进贤县殡葬服务中心收取进贤县祥恩殡葬礼仪服务有限公司房屋租金382,500元，漏缴房产税66,555元。
（三）2022年度困难群众救助补助资金分配管理使用情况的审计
县审计局派出审计组对进贤县2022年度困难群众救助补助资金分配管理使用情况及相关政策落实情况进行了审计，同时对全县21个农村敬老院进行了重点审计。发现的主要问题：
1.困难群众救助补助资金拨付与分配存在问题。①个别专项资金使用未做到专款专用。2022年进贤县民政局在流浪乞讨人员救助资金中列支市局领导走访事实无人抚养儿童支出4,020元。
②专项资金使用情况未及时向财政部门报告。2021年财政拨入特困人员丧葬费1,000,000元，当年结余48,475元，截止2023年7月此款仍未使用。
③因相关部门动态管理不规范、核查信息不全、当事人隐瞒等原因导致进贤县民政局多发放低保资金8,780元（其中：2,300元为高龄补贴）、残疾人“两补”资金2,000元、惠倩医院多领取的流浪乞讨人员救助补助资金28,274元。
2.挪用或扩大范围支出救助补助资金。2022年梅庄镇敬老院从特困人员生活费中列支灶台维修费6,500元，七里敬老院从特困人员生活费中列支暖风机、蚊香等费用17,207元，张公镇敬老院从特困人员护理费中列支宽带费1,560元，李渡敬老院从特困人员生活费中列支水费1,500元，钟陵敬老院从特困人员生活费中列支厨房电器的费用2,966元，泉岭敬老院从特困人员生活费中列支电动车维修费等860元，三阳敬老院从特困人员供养金中列支取暖器、热水瓶等2,190.80元。
3.财务管理不规范，白条报支现象较为普遍。2022年1月至7月各敬老院在购买米、面、油、奶等方面白条报支较为普遍。七里敬老院白条报支10,903元，南台敬老院白条报支13,054元，泉岭敬老院白条报支3,435元，温圳敬老院白条报支2,850元，张公敬老院白条报支9,904元，下埠敬老院白条报支2,580元，三阳敬老院白条报支6,884.30元，三里敬老院白条报支1,258元。
4.农村敬老院在运行管理方面存在不足。①梅庄镇敬老院2022年度有集中供养特困人员22人，其中：全失能3人、半失能10人、自理9人。从2022年10月起，因敬老院房屋被鉴定为危房及无消防设施等原因，上述集中供养特困人员被遣散回家。而敬老院的危房问题至今未解决。②护理人员配置不达标。长山乡2022年度集中供养特困人员13人，其中全失能1人、半失能5人、自理7人。由于请不到护理人员，长山乡敬老院未按规定配备护理人员，失能及半失能人员的生活均由自理人员相互护理。
四、上年度部门预算执行审计查出问题整改情况
为全面督促发现问题的整改落实，县审计局对2021年县本级财政预算执行和其他财政收支审计报告中提出的问题制定了“审计整改清单”，在县人大财经委、县人大常委会预算工委的指导下，对4家单位的审计整改落实情况开展现场督办，进一步加大审计整改督促跟踪力度，坚持不懈狠抓审计整改落实。截至2023年3月,审计工作报告中指出的县本级预算执行的问题4个,4个部门(县卫健委、县司法局、县科协、县应急局)预算执行审计查出的问题共13个，已全部整改。整改率100%。
五、本年度审计发现问题的整改情况
对本年度审计中发现的问题，在认真听取被审计单位意见的基础上，县审计局按规定对有关部门、单位作出了处理。对需要整改的问题和事项，提出了纠正和改进意见，并向有关部门和单位发出了整改结果反馈函，督促认真做好整改工作。
六、加强预算管理的意见
（一）建立现代财政理念，促进财政绩效管理水平。牢固树立“过紧日子”思想，严格预算编制管理，切实把预算细化到具体项目中，提高预算执行率。合理统筹各类财政资源，未纳入预算的项目一律不得安排支出，加强结转结余资金管理，用好用活财政存量资金，增强财政保障能力。强化预算绩效管理，健全绩效指标体系，落实绩效问题整改责任制，提高财政资金使用效益。
（二）积极组织收入，注入库款保障活水。不断培值优质税源，优化税收结构，提高税收质量和比重。加大转移支付及专项债券争取力度，积极盘活财政资金，加强对暂存暂付款清理，开源节流，提高库款流入量。
（三）进一步加强暂付款管理。规范会计核算，严格按照“以收定支，结余留用”的原则使用基金收入，力争在以后的年度中逐步“消化”赤字。
（四）加大整改力度，切实做到“治已病”“防未病”。一是县政府要高度重视审计发现问题的整改工作，建立常态化、制度化的跟踪检查工作机制。二是各部门要认真落实审计整改工作主体责任，依据审计问题清单，落实整改销号，举一反三。三是对一些反复出现的顽固问题，要认真研究治本之策，消除政策落实中不衔接、不配套的矛盾。对审计整改不力、屡审屡犯的行为，要厘清责任，从严处理。
（五）对于部门预算执行中发现的违规违纪问题，县审计局已按照国家法律、法规的规定及时出具了审计报告，下达了审计决定书，要求各被审计单位将存在问题及时整改到位。
开展预算执行审计是国家审计的法定职责和永恒主题。审计机关将在县委审计委员会的坚强领导下，县人大常委会的支持、监督下，认真落实县委县政府安排部署，加大审计查出问题整改督促检查力度，不断增强审计工作的敏锐性、全局性、时效性和建设性，为推动进贤县高质量跨越式发展贡献审计力量！
